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       2021年CFA考試重要公式

  資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)

  1、資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)期末余額÷流動性負(fù)債期末余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于25%)

  2、對流動負(fù)債依存率=流動負(fù)債凈額÷長期資產(chǎn)×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于30%)

  流動負(fù)債凈額=流動負(fù)債——流動資產(chǎn);長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期資產(chǎn)。

  3、資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)后的資本充足率

  ①資本充足率=資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于8%)

  ②核心資本充足率=核心資本÷加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于4%)

  4、資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于5%)

  5、資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于0、5%)

  6、資產(chǎn)費用率=費用總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;

  費用總額=手續(xù)費支出+營業(yè)費用+其他營業(yè)支出。

  經(jīng)營狀況指標(biāo)

  1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×l00%;

  2、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×*;

  3、資本風(fēng)險比率=不良貸款÷資本金×100%;

  4、固定資產(chǎn)比率=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)÷所有者權(quán)益(不含未分配利潤)×100%;

  經(jīng)營成果指標(biāo)

  1、利潤率=利潤總額÷營業(yè)收入×100%;

  2、資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100%;

  3、成本率=總成本÷營業(yè)收入×100%;

  4、綜合費用率=營業(yè)費用÷(營業(yè)收入+投資收益)×*。

  會計分析有關(guān)公式

  1、負(fù)債比率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×*;

  2、權(quán)益比率(產(chǎn)權(quán)比率)=所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額×*;

  3、負(fù)債對所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×*;

  4、流動資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×*;

  5、貸款收息率=貸款利息收入÷貸款年平均余額×*;

  6、應(yīng)收利息比率=應(yīng)收未收利息÷利息收入總額×*;

  7、存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項存款年均余額×*;

  8、拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×*;

  9、利潤完成率=當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額÷本年計劃利潤×*;

  10、利潤增減率=(本年實際利潤——本年計劃利潤)÷本年計劃利潤總額×*;

  11、資產(chǎn)利潤率=凈利潤÷資產(chǎn)平均余額×*;

  12、資本(權(quán)益)收益率=凈利潤÷資本總額×*。

  這一部分，也是CFA考試的重點內(nèi)容。建議各位考生，掌握這一部分的公式需要多做相關(guān)題目，以真正達(dá)到掌握。

  折舊公式

  1、平均年限法

  年折舊率=(1——預(yù)計凈殘值率)÷折舊年限×100%;

  季折舊額=原值×年折舊率÷4;

  月折舊額=原值×年折舊率÷12;

  2、工作量法

  ①單位里程折舊額=原值×(1——預(yù)計凈殘值率)÷規(guī)定的總行駛里程;

  ②每工作小時折舊額=原值×(1——預(yù)計凈殘值率)÷規(guī)定的工作小時。

  3、雙倍余額遞減法

  年折舊率=2÷折舊年限×100%;

  季折舊額=凈值×年折舊率÷4;

  月折舊額=凈值×年折舊率÷12;

  實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。

  4、年度總和法

  年折舊率=2×(折舊年限——已使用年數(shù))÷折舊年限×(折舊年限+1)×100%;

  季折舊額=原值×(1——預(yù)計凈殘值率)×年折舊率÷4;

  月折舊額=原值×(1——預(yù)計凈殘值率)×年折舊率÷12。

  其他常用公式

  1、資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100%;

  2、資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%;

  3、利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利資產(chǎn)×100%;

  4、現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100%;

  5、負(fù)債(資金)自給率=(自有資金+各項存款)÷負(fù)債總額×100%;字串7

  6、不良非信貸資產(chǎn)比例=不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100%;

  資本充足率*新計算公式

  1、新資本凈額=(資本凈額——呆賬準(zhǔn)備金不足部分——長期未處置的抵債資產(chǎn)——風(fēng)險不明確的投資資產(chǎn))

  2、新加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)=加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)——長期未處置抵債資產(chǎn)×50%——風(fēng)險不明確的投資資產(chǎn)×10%

  3、資本充足率=新資本凈額/新加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)×100